מס - צריך לדעת

לא קל להקים עסק חדש וישנן הוצאות רבות. מסיבה זו, בשנים הראשונות לעסק, בעלי עסקים קטנים משתדלים לחסוך בעלויות יעוץ ולעשות הכול לבד, אלא שלפעמים הזול הוא יקר

» מדור ייעוץ מס

גלית זליג, יועצת מס מוסמכת, על טעויות נפוצות בדיווח לרשויות המס

הבסיס עליו עומד כל עסק הינו בסיס כלכלי, וחלק משמעותי בכלכלה הוא הדיווח שלנו לרשויות המס השונות (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי). לא אגזים אם אסכם שבמקרה הטוב חלקכן לא דורשות את המגיע לכן. במקרה הגרוע מדווחות דיווחים שגויים שחלקם בעלי משמעות פלילית.

אז מה לא ניתן לעשות לבד ולמה לשים לב בדיווח לרשויות המס?

הנה כמה עצות: 

1.  ביטוח הרכב הינו הוצאה מוכרת (בהתאם לתקנות ששונו לאחרונה). מה לגבי המע"מ? אין מע"מ על ביטוח ומי שקיזזה מע"מ במקום שאין מע"מ עברה עבירה פלילית. 

2.  מה לגבי ארנונה? האם ההוצאה מוכרת במלואה? ובכן, כאשר המקום משמש לעסק בלבד ההוצאה מוכרת במלואה. כאשר העסק פועל מהבית ישנה הכרה חלקית בהוצאות הארנונה. ומה לגבי המע"מ על הארנונה? גם כאן אין מע"מ ושוב תהיה זו עבירה פלילית לדרוש קיזוז מע"מ במקום שאין מע"מ.

3. היידעת? בעיריות מסוימות התשלום על המים הינו דרך חברה בע"מ ואז יש מע"מ שבמקרים מסוימים ניתן לקזז.  בעיריות אחרות לא ניתן לקזז מע"מ על תשלום המים.

4.  ארוחה עסקית, מתי היא הוצאה מוכרת והאם ניתן לקזז מע"מ?  ברמה העקרונית ארוחה עסקית מוכרת רק באירוח של לקוח או ספק מחו"ל אך גם כיבוד בעסק מותר על פי התקנות (כיבוד קל בלבד). ההוצאה המוכרת היא 80% בלבד.

5.  נסיעות בתחבורה ציבורית, האם ההוצאה מוכרת או לא? ביהמ"ש קבע שנסיעה בתחבורה ציבורית מהבית למקום העסק איננה הוצאה מוכרת. לעומת זאת, נסיעות במהלך יום העבודה מלקוח אחד ללקוח שני הינן הוצאה מוכרת.

6. הוצאות פרסום מהוות חלק נכבד בהוצאות של עסק חדש. בד"כ ההוצאה מוכרת בשנה בה הוצאנו את ההוצאה אך לא תמיד, ישנם מקרים שבהם עדיף לבעלת העסק לפרוס את ההוצאה למספר שנים כהוצאה מראש או אפילו הוצאה הונית (על כך בטורים הבאים).

7. האם מקדמת ביטוח לאומי שאת משלמת משקפת את הכנסותייך? לשאלה זו חשיבות רבה כיוון שבמידה ותהיה פגיעה בעבודה שתשבית מפעילות לתקופה ארוכה, הגימלאות שתקבלי יהיו מבוססות על רמת ההכנסה החייבת שלפיה חויבת במקדמות (דמי הלידה מחושבים בצורה דומה). כלומר, הניסיון לשלם את הסכום המינימאלי יכול להיות בעוכרייך.

דוגמאות יש למכביר. כאמור, ישנם דיווחים שמחירם כספי, אחרים הם פתח להסתבכות עם רשויות המס והחוק.

חוקי המס מורכבים ומשתנים בקצב תדיר, ויש יכולת רבה לנתב דברים, כל החלטה יכולה להיות יקרה או חסכונית ויש חשיבות לעבודה שוטפת עם איש מקצוע (יועצת מס, רו"ח).  

גלית זליג, 
יועצת מס מוסמכת

gzelig@bezeqint.net

* המידע המפורט הינו כללי בלבד ואינו תחליף לייעוץ פרטני